حساب های دریافتنی (AR)

حساب­‌های دریافتنی (AR) چه هستند؟

حساب ­های دریافتنی (AR) میزان پولی است که شرکت به ازای کالاها یا خدماتی که تحویل داده یا استفاده می­شود از مشتریان دریافت نکرده و به عبارتی طلبکار است. حساب­ های دریافتنی در ترازنامه به عنوان دارایی جاری درج می­شوند. در واقع AR مقدار پولی است که مشتریان در ازای خریدهای اعتباری بدهکارند.

نکات کلیدی

  • حساب­ های دریافتنی، یک حساب دارایی در ترازنامه است که نشان­ دهنده میزان بدهی ­های کوتاه­ مدت به شرکت است.
  • حساب ­های دریافتنی زمانی ایجاد می­شود که شرکت به خریدار اجازه می­دهد کالا یا خدماتش را به صورت اعتباری خریداری کند.
  • حساب­ های پرداختنی مشابه حساب­ های دریافتنی است، اما در آن پولی دریافت نمی ­شود، بلکه مبلغی به بدهی­ ها اضافه می­شود.
  • قدرت AR یک شرکت را می ­توان با نسبت گردش حساب­های دریافتنی یا روزهای فروش معوق تجزیه و تحلیل کرد.
  • تجزیه و تحلیل نسبت گردش مالی می ­تواند به پیش­ بینی زمان دقیق دریافت AR کمک کند.

آشنایی با حساب­‌های دریافتنی

حساب­‌های دریافتنی به صورت حساب ­های معوق شرکت یا پولی که مشتریان به شرکت بدهکارند اشاره دارد. این عبارت به حساب­هایی اشاره دارد که یک کسب و کار در ازای ارائه محصول یا خدمات، حق دریافتشان را دارد. حساب­های دریافتنی یا مطالبات دریافتنی نشان­ دهنده خط اعتباری ارائه شده توسط شرکت است و معمولا دارای شرط پرداخت در بازه زمانی کوتاه ­مدت با دامنه چند روزه تا یک سال مالی یا تقویمی می­باشد.

شرکت­ها حساب­های دریافتنی را به عنوان دارایی در ترازنامه خود ثبت می­کنند، زیرا مشتری تعهد قانونی برای پرداخت بدهی دارد. علاوه بر این، حساب­های دریافتنی جزو دارایی­ های جاری هستند. اگر شرکتی مطالبات دریافتنی داشته باشد، به این معنی است که یک فروش اعتباری انجام داده اما هنوز پول را از خریدار دریافت نکرده است.

تفاوت حساب­‌های دریافتنی و حساب‌­های پرداختنی

بدهی­ های شرکت به تامین ­کنندگان یا طرف­های دیگر را حساب­های پرداختنی می­گویند. حساب ­های پرداختنی برعکس حساب­های دریافتنی اند. برای روشن شدن موضوع، تصور کنید که شرکت الف فرش ­های شرکت ب را می­شوید و صورت­حسابی برای خدمات ارسال می­کند. شرکت ب به آن­ها بدهکار است، بنابراین فاکتور را در ستون حساب­های پرداختنی خود ثبت می­کند. شرکت الف منتظر دریافت وجه است، بنابراین صورت­ حساب را در ستون حساب­های دریافتنی خود ثبت می­کند.

مزایای حساب­‌های دریافتنی

حساب­های دریافتنی از جنبه ­های مهم تحلیل بنیادی در یک کسب و کارند. حساب­های دریافتنی جزو دارایی­ های جاری ­اند، بنابراین نقدینگی یا توانایی شرکت برای پوشش تعهدات کوتاه ­مدت بدون جریان­ های نقدی اضافی را می­سنجند.

تحلیلگران بنیادی اغلب حساب­های دریافتنی را در چارچوب گردش مالی ارزیابی می­کنند، که به عنوان نسبت گردش حساب­های دریافتنی نیز شناخته می­شود. برای سنجش تعداد دفعاتی که شرکت در طول یک دوره حسابداری به مانده حساب ­های دریافتنی خود افزوده است، از نسبت گردش حساب­ های دریافتنی استفاده می­شود. تجزیه و تحلیل بیشتر شامل تجزیه و تحلیل روزهای فروش معوق می­شود که میانگین دوره جمع ­آوری موجودی مطالبات شرکت را در یک دوره مشخص اندازه­ گیری می­کند.

نمونه ‌هایی از حساب­‌های دریافتنی

مثالی از حساب­ های دریافتنی: یک شرکت برق پس از ارائه برق به مشتریان، صورت­حساب مشتریانش را صادر می­کند. این شرکت برق یک حساب دریافتنی را برای فاکتورهای پرداخت­ نشده ثبت می­کند و منتظر می­ماند تا مشتریان صورت حساب­های خود را پرداخت کنند.

اکثر شرکت­ها اجازه می­دهند بخشی از فروششان به صورت اعتباری انجام شود. گاهی مشاغل این اعتبار را به مشتریان خاصی که فاکتورهای دوره­ ای دریافت می­کنند، ارائه می ­دهند. این کار، مشتریان را از دردسر پرداخت فیزیکی پس از تک­ تک تراکنش­ها، خلاص می­کند. در موارد دیگر، کسب و کارها به طور معمول به همه مشتریان خود اجازه پرداخت پس از دریافت خدمات را می­دهند.

مطالبات دریافتنی زمانی ایجاد می­شود که شرکت برای خدمات یا محصولات ارائه شده ­ای که هنوز پرداخت نشده ­اند، پولی طلبکار باشد. این می­تواند به دلیل فروش به مشتری با کارت اعتباری فروشگاه یا پرداخت اشتراک یا اقساطی که موعد پرداختشان پس از دریافت کالا یا خدمات است، باشد.

حساب ­های دریافتنی شرکت را از کجا می­توان پیدا کرد؟

حساب­های دریافتنی در ترازنامه شرکت یافت می­شوند و از آنجا که نشان­ دهنده وجوه بدهکار به شرکت ­اند، به عنوان دارایی ثبت می­شوند.

اگر مشتریان هیچ وقت بدهی خود را پرداخت نکنند چه می­شود؟

وقتی مشخص شد که حساب دریافتنی توسط مشتری پرداخت نمی­شود، باید به عنوان هزینه بدهی بد یا هزینه یکباره حذف شود.

تفاوت مطالبات دریافتنی با حساب ­های پرداختنی در چیست؟

مطالبات دریافتنی بیانگر وجوهی است که شرکت بابت خدمات ارائه­ شده، طلبکار است و به عنوان دارایی ثبت می­شود. از طرف دیگر، حساب­های پرداختنی، وجوهی است که شرکت به دیگران بدهکار است. مثل بدهی به تامین ­کنندگان یا طلبکاران. مطالبات پرداختنی به عنوان بدهی ثبت می­شوند.

دکمه بازگشت به بالا